Leasing z fakturą VAT-marża w praktyce – jak działa?

Leasing z fakturą VAT-marża w praktyce to temat, który budzi wiele pytań wśród przedsiębiorców korzystających z różnych form finansowania. W rzeczywistości, leasing przy fakturze VAT-marża funkcjonuje nieco inaczej niż przy tradycyjnej fakturze VAT 23%.

W niniejszym artykule wyjaśnimy, czym jest faktura VAT-marża, jak działa leasing w takim przypadku, oraz jakie są atuty i wyzwania związane z tą formą sprzedaży. Jeśli zastanawiasz się, jak połączyć leasing z zakupem auta na fakturę vat-marża, ten artykuł rozwieje Twoje wątpliwości.

Czym jest faktura VAT-marża?

Faktura VAT-marża to specjalny rodzaj faktury, stosowany przede wszystkim przy sprzedaży towarów używanych, takich jak pojazdy. Kluczową różnicą w porównaniu do tradycyjnej faktury jest sposób naliczania podatku. W przypadku faktury VAT-marża podatek ten naliczany jest wyłącznie od marży sprzedawcy, a nie od pełnej wartości transakcji. Innymi słowy, VAT oblicza się tylko od różnicy między ceną, jaką sprzedawca zapłacił za towar, a ceną, za jaką sprzedaje go klientowi. Takie rozwiązanie ma wpływ również na warunki leasingu.

Procedura VAT-marża jest szczególnie popularna w branży motoryzacyjnej, zwłaszcza wśród firm zajmujących się sprzedażą aut używanych, jak np. komis. Dzieje się tak, ponieważ przy sprzedaży pojazdów, które były wcześniej własnością prywatnych osób, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT. Dlatego komis, aby obniżyć koszty transakcji i zwiększyć swoją konkurencyjność, stosuje fakturę VAT-marża. Pozwala to na naliczenie VAT jedynie od marży, czyli od różnicy między ceną zakupu a ceną sprzedaży. W leasingu na fakturę VAT-marża, to rozwiązanie może wpłynąć na ostateczny koszt leasingu.

Dla kupujących jest to korzystne rozwiązanie, ponieważ zmniejsza ostateczną cenę zakupu auta. Natomiast dla firm, które chcą skorzystać z leasingu na fakturę VAT-marża, mogą pojawić się pewne ograniczenia. Klient, który kupuje auto na fakturę VAT-marża, nie ma możliwości odliczenia pełnej kwoty VAT. W niektórych przypadkach może to oznaczać wyższy koszt leasingu w porównaniu do tradycyjnych rozwiązań, gdzie VAT naliczany jest od pełnej wartości przedmiotu. To oznacza, że leasing z VAT-marża może nie być optymalnym rozwiązaniem dla wszystkich firm.

Leasing a faktura VAT-marża to temat, który wymaga zrozumienia, jakie są kluczowe różnice i jak wpływają na finanse przedsiębiorstwa. Faktura VAT-marża ma więc swoje zalety i wady, w zależności od sytuacji podatnika i jego potrzeb finansowych. Dla sprzedawcy rozliczenie VAT-marża to sposób na ograniczenie kosztów związanych z podatkiem VAT. Dla nabywcy, w tym także dla firm decydujących się na leasing, może to oznaczać zmniejszone profity podatkowe. Ważne jest, aby dokładnie zrozumieć, w jaki sposób działa procedura VAT-marża. Warto również sprawdzić jakie konsekwencje niesie ona dla rozliczenia podatku VAT, szczególnie w przypadku finansowania poprzez leasing.

Dla firm, które rozważają leasing na pojazdy zakupione na fakturę VAT-marża, kluczowym czynnikiem jest to, jak wpłynie to na zdolność do odliczenia VAT-u i jak leasingodawca rozliczy tę transakcję. Wybierając leasing na fakturę VAT-marża, warto porównać koszty z tradycyjnymi leasingami, gdzie VAT naliczany jest od pełnej wartości pojazdu.

Leasing vat-marża – jak to działa?

Leasing z fakturą VAT-marża różni się od standardowego leasingu głównie sposobem rozliczenia podatku VAT. W klasycznym leasingu operacyjnym lub finansowym, finansujący wystawia fakturę VAT, co stwarza warunki umożliwiające firmom odliczenie podatku VAT. Leasing jest powszechnie stosowanym rozwiązaniem, które przynosi firmom korzyści podatkowe, redukując koszty związane z użytkowaniem pojazdu.

Jednak w przypadku leasingu, gdzie samochód został zakupiony na fakturę VAT-marża, zasady rozliczenia VAT wyglądają zupełnie inaczej. Dostawca leasingu, kupując pojazd na fakturę VAT-marża od sprzedawcy, który wcześniej nabył go np. od osoby prywatnej (czyli bez możliwości odliczenia VAT), nie ma możliwości naliczenia podatku VAT od pełnej wartości pojazdu. W związku z tym VAT naliczany jest tylko od marży sprzedawcy. Oznacza to, że przedsiębiorca nie może odliczyć pełnej kwoty VAT-u od rat leasingowych, co zmienia sposób kalkulacji leasingu.

Dla firm, które regularnie korzystają z odliczeń VAT, może to stanowić pewne wyzwanie. Leasing operacyjny lub finansowy w standardowej formie pozwala firmom odliczać cały podatek od rat, co obniża ich bieżące koszty. W leasingu z fakturą VAT-marża ta możliwość jest ograniczona. VAT jest naliczany jedynie od marży, a nie od pełnej wartości pojazdu. To oznacza, że firma nie uzyska tak dużej tarczy podatkowej, jak w przypadku leasingu samochodu, na który została wystawiona tradycyjna faktura VAT. Leasing w takiej formie może być mniej korzystny finansowo dla firm, które szczególnie zależą na pełnym odliczeniu VAT.

W praktyce leasing z fakturą VAT-marża najczęściej dotyczy samochodów używanych, sprzedawanych przez komisy samochodowe lub inne firmy. Ponieważ wartość sprzedaży pojazdów używanych jest zazwyczaj niższa niż nowych pojazdów, leasing z fakturą VAT-marża często bywa atrakcyjnym rozwiązaniem. Niemniej jednak, ze względu na specyficzne zasady rozliczenia VAT, warto przed podjęciem decyzji o leasingu dokładnie go przeanalizować. Należy sprawdzić jakie będą finalne koszty leasingu i czy ograniczenie w odliczeniu VAT-u nie wpłynie na opłacalność całej transakcji leasingowej.

Faktura VAT marża wystawiana przez sprzedającego nie wpływa na warunki ani wysokość ubezpieczenia pojazdu, ale ma duży wpływ na całkowite koszty leasingu.

Leasing a vat marża w praktyce

Leasing pojazdu z fakturą vat-marża to opcja, którą najczęściej spotykamy w przypadku pojazdów używanych. Sprzedawcy aut z drugiej ręki, jak komisy samochodowe, często sprzedają pojazdy na fakturę vat-marża. Przy leasingu takiego auta, klient musi liczyć się z kilkoma specyficznymi zasadami w zależności od rodzaju finansowania.

Leasing finansowy a vat marża sprzedawcy

Pierwszym wyborem w przypadku faktury VAT-marża powinien być leasing finansowy, który jest bardziej korzystny. W tym modelu VAT jest naliczany jedynie od części odsetkowej raty leasingowej, co znacznie zmniejsza obciążenia podatkowe. Finansujący wystawi odpowiednią fakturę na tę część, dzięki czemu Twoje zobowiązania związane z VAT-em będą ograniczone, a cały proces leasingu stanie się bardziej przejrzysty.

Warto jednak pamiętać, że niektórzy dostawcy leasingu oferują jedynie opcję jednorazowej płatności VAT. Oznacza to, że cały podatek zapłacisz na początku umowy leasingowej. Jest to kluczowy element, który warto wziąć pod uwagę. Szczególnie jeśli planujesz zakup używanego samochodu na fakturę VAT-marża, ponieważ może to wpłynąć na całkowity koszt leasingu.

Jako klient leasingu finansowego będziesz mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jedynie odsetki od rat leasingowych. Dodatkowym plusem jest to, że będziesz mógł samodzielnie amortyzować samochód. A to może przynieść spore oszczędności podatkowe w trakcie trwania umowy leasingowej. Trzeba jednak pamiętać, że zgodnie z ustawą obowiązującą od 2019 roku limit amortyzacji wynosi 150 000 zł. Jeśli wartość Twojego samochodu przekracza tę kwotę, niestety będziesz mógł amortyzować go jedynie do tego limitu, co może wpłynąć na opłacalność leasingu. Ta opcja finansowania nie obarcza wcześniejszej spłaty zobowiązania leasingowego jakimikolwiek restrykcjami. Należy również pamiętać, że w przypadku tego wariantu umowy własność pojazdu do momentu spłaty leasingu jest po stronie finansującego.

Leasing operacyjny a faktura vat marża w praktyce

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, traktujemy leasing operacyjny jako usługę. Oznacza to, że leasingodawca musi doliczyć 23% VAT do każdej raty leasingowej. Choć sprzedawca auta wystawiający fakturę VAT-marża tego nie uwzględnia, zrobi to firma leasingowa. W praktyce oznacza to, że cena pojazdu w leasingu na podstawie faktury VAT-marża wzrośnie dodatkowo o 23%. Fakt ten będzie miał też przełożenie na łączny koszt finansowania takiego pojazdu poprzez leasing.

Przykład. Jeśli samochód używany kosztuje 100 000 zł na fakturę VAT marża to jego wartość do leasingu wyniesie 123 000 zł brutto.

Jeżeli pojazd osobowy będzie używany w leasingu zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, masz możliwość odliczenia 50% VAT. Dzięki temu podwyżka wynikająca z VAT zmniejszy się do 11,5%. Jednak pamiętaj, że nadal będziesz musiał zapłacić VAT od naliczonych odsetek wynikających z rat leasingowych. Podsumowując – leasing na fakturę VAT-marża jest możliwy, choć nie zawsze opłacalne rozwiązanie.

Kupując auto w ten sposób, nadal będziesz mógł skorzystać z podatkowych atutów leasingu operacyjnego. Oznacza to, że każda rata leasingowa, w tym opłata początkowa i wykup, będzie kosztem uzyskania przychodu. W całości do limitu 150 000 zł lub proporcjonalnie w części przy autach droższych. Dodatkowo, możesz odliczać podatek VAT, ale amortyzację pojazdu przeprowadzi finansujący w ramach umowy leasingowej.

Leasing a faktura vat-marża – dlaczego najczęściej stosują ją sprzedawcy samochodów używanych?

Faktura vat-marża jest najczęściej stosowana przez sprzedawców samochodów używanych, ponieważ pozwala im uniknąć naliczania pełnego VAT-u od wartości sprzedaży. W praktyce oznacza to, że komis, który sprzedaje auta nabyte od osób prywatnych, nie musi doliczać pełnego VAT-u. Robi to jedynie od marży, czyli od różnicy pomiędzy ceną nabycia a sprzedaży pojazdu, co może mieć wpływ na leasing takiego auta.

Sprzedawcy samochodów używanych wybierają fakturę VAT-marża, aby obniżyć koszty transakcji. Pozwala im to na zwiększenie konkurencyjności na rynku, również w kontekście leasingu. Kupujący, którzy szukają atrakcyjnych cen na samochody używane, zazwyczaj uznają taką formę sprzedaży za korzystną. Jednak leasingobiorcy mogą spotkać się z ograniczeniami, jeśli chodzi o odliczenie VAT-u. A to z kolei może wpływać na warunki leasingu.

Podsumowanie – system vat marża

Leasing z fakturą VAT-marża, choć może wydawać się skomplikowany, jest rozwiązaniem, które warto rozważyć, szczególnie przy zakupie samochodów używanych. Dla przedsiębiorców, którzy szukają oszczędności w podatkach czy w postaci niższych kosztów, może to być korzystna opcja. Trzeba jednak mieć świadomość, że procedura VAT-marża wiąże się z pewnymi ograniczeniami, zwłaszcza w kwestii odliczenia VAT-u. Najlepiej ją stosować w leasingu finansowym. W leasingu operacyjnym raczej nie będzie miało to ekonomicznego uzasadniania. Leasing z fakturą VAT-marża może być dobrym sposobem na finansowanie auta. Zwłaszcza jeśli chcesz skorzystać z dodatkowych atutów podatkowych, takich jak amortyzacja pojazdu czy odliczenie części kosztów.

FAQ

Jakie są alternatywy dla leasingu na fakturę vat-marża?

Innymi opcjami dla leasingu na fakturę vat-marża mogą być: klasyczny kredyt samochodowy na firmę albo pożyczka leasingowa.

Kiedy można zastosować procedurę vat-marża przy sprzedaży samochodu?

Sprzedaż samochodu w ramach faktury vat-marża jest możliwa wtedy, gdy samochód był nabyty od osoby prywatnej lub od firmy, która nie odliczyła VAT-u przy zakupie tego samochodu. Dodatkowo warto podkreślić, że głównym celem nabycia pojazdu powinna być dalsza jego odsprzedaż.

Kiedy na fakturę VAT można wziąć leasing?

Leasing można wziąć na pełną fakturę VAT 23%. Dotyczy to nowych lub używanych aut, które sprzedawcy nie sprzedali na fakturę VAT-marża.