Leasing a korzyści podatkowe

Leasing a korzyści podatkowe – to temat, który od dawna interesuje przedsiębiorców. I trudno się dziwić. W czasach rosnących kosztów prowadzenia firmy i coraz bardziej wymagających banków, leasing może okazać się strzałem w dziesiątkę. Nie tylko pozwala szybko sfinansować nowy samochód, ale też daje realne oszczędności na podatkach.

• W tym artykule pokazujemy, jak działają różne warianty leasingu i które rozwiązanie może bardziej się opłacać z podatkowego punktu widzenia.
• Sprawdzamy, co można wrzucić w koszty, jak odliczyć VAT i jak finansowanie poprawia płynność finansową firmy.
• Nie zabraknie konkretnych przykładów i praktycznych wskazówek – bez owijania w bawełnę.

Porównanie korzyści podatkowych różnych opcji finansowania

Wybierając finansowanie samochodu do firmy, wiele osób zastanawia się, co bardziej się opłaca – leasing czy kredyt? Odpowiedź wcale nie jest taka oczywista. Wszystko zależy jakie przedsiębiorca ma indywidualne potrzeby, cele i sytuację podatkową. W tej części porównujemy dwie najpopularniejsze formy – leasing finansowy i operacyjny – zważając na uwzględnienie korzyści podatkowych.

Leasing operacyjny – co warto wiedzieć?

Leasing operacyjny to najczęściej wybierana forma leasingu w Polsce. Dlaczego? Bo daje dużą elastyczność umów leasingowych i konkretne korzyści podatkowe już od pierwszej raty.

Co może stanowić przychód?

• raty leasingowe (część kapitałowa i część odsetkowa) w całości lub części
• opłata wstępna oraz wykup
• wydatki eksploatacyjne (np. paliwo, przeglądy, ubezpieczenie)
• podatek VAT (w całości lub w części) jeśli firma to płatnik VAT

Dodatkowo przedsiębiorca nie musi wprowadzać samochodu do ewidencji środków trwałych, bo przedmiot leasingu stanowi własność finansującego. To oznacza mniej papierologii i prostsze rozliczenia.

W skrócie: pojazd nie trafia na stan firmy, ale można korzystać z niego na co dzień i odliczać prawie wszystkie koszty od podatku dochodowego. To działa jak tarcza podatkowa, która realnie zmniejsza zobowiązania wobec urzędu skarbowego (niższa podstawa opodatkowania). Jak widać zakup samochodu w ten sposób jest opłacalny.

Leasing finansowy – czym się różni?

Z kolei leasing finansowy działa inaczej. Tu już na dzień dobry to leasingobiorca definiowany jest jako techniczny właściciel samochodu. Ewidencja środków trwałych musi zostać poszerzona o finansowany pojazd. Odpisy amortyzacyjne leżą po stronie leasingobiorcy. Do kosztów można doliczyć tylko odsetki od raty, nie całość.

Plusem może być to, że cały podatek VAT od razu trafia na fakturę i przedsiębiorca może go odliczyć już na starcie. Niestety w wielu przypadkach oznacza to także konieczność zamrożenia sporej kwoty na początku umowy leasingu.

Korzyści podatkowe leasingu operacyjnego

Leasing operacyjny to rozwiązanie, które pozwala znacząco zmniejszyć zobowiązania podatkowe w firmie. Działa prosto – niemal każdą fakturę związaną z leasingiem możemy wrzucić w koszty uzyskania przychodu, co bezpośrednio obniża podatek dochodowy. Ale to nie wszystko.

W leasingu operacyjnym leasingobiorca nie musi amortyzować pojazdu, bo nie jest jego właścicielem. To leasingodawca odpowiada za formalne rozliczenie auta. My jedynie korzystamy z niego na co dzień, a do kosztów firmowych wrzucamy:

• raty
• opłatę na start i wykup
• wszelkie koszty eksploatacji i serwisu
• ubezpieczenie OC, AC, NNW, a także GAP
• odliczenia VAT (jeśli są możliwe)

Dzięki temu już od pierwszego miesiąca korzystania z auta obniżamy podstawę opodatkowania i tym samym – finalny podatek dochodowy. Co więcej – im droższy pojazd, tym większy efekt tej „tarczy podatkowej”, które da nam umowa leasingowa.

Warto pamiętać, że przy odpowiednio dobranych warunkach, przedsiębiorca może nie tylko oszczędzać na podatkach, ale także zwiększyć kontrolę nad całkowitym kosztem leasingu w czasie trwania kontraktu.

Jak leasing operacyjny wpływa na płynność finansową przedsiębiorstwa?

Jedną z największych zalet leasingu operacyjnego jest pozytywny wpływ na płynność finansową przedsiębiorstwa. Nie zamrażamy dużych środków na start, jak przy zakupie auta za gotówkę, czy nie musimy mieć wysokiej zdolności kredytowej, jak w przypadku kredytu bankowego.

Przedsiębiorca płaci niską opłatę na start, a później stałe, przewidywalne raty. Do tego wiele firm finansujących umożliwia dostosowanie harmonogramu do indywidualnych potrzeb klienta – uwzględniając np. sezonowość przychodów czy wahania w sprzedaży. To daje większą elastyczność umów leasingowych i pomaga w planowaniu budżetu. Dodatkowo mamy możliwość rozliczania ochrony ubezpieczeniowej i kosztów eksploatacyjnych. Dlatego leasing auta staje się bardzo bezpiecznym i przewidywalnym rozwiązaniem.

Sprawdź atrakcyjne finasowanie OTOMOTO Lease.

Jakie są zasady odliczenia podatku VAT w leasingu operacyjnym?

Jedną z najczęściej omawianych zalet jest możliwość odliczenia podatku VAT. Zasady są dość proste, ale warto je dobrze zrozumieć – zwłaszcza jeśli zależy nam na maksymalizacji korzyści podatkowych.

W wariancie operacyjnym finansujący wystawia faktury co miesiąc – za każdą ratę leasingową. Na każdej z nich pojawia się podatek VAT, który płatnik VAT może częściowo lub w pełni odliczyć. Wszystko zależy od tego, w jaki sposób przedsiębiorca wykorzystuje auto w firmie.

Ile VAT można odliczyć?

• 100% VAT – cele służbowe. Wymaga to jednak prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu oraz stworzenia regulaminu użytkowania samochodu w firmie.
• 50% VAT – cele prywatne i służbowe (czyli tzw. użytek mieszany). W tym wariancie nie trzeba prowadzić kilometrówki ani dodatkowej dokumentacji.

W praktyce wielu przedsiębiorców wybiera 50% odliczenia VAT, bo jest to bezpieczniejsze i prostsze do wdrożenia. Wciąż daje realną ulgę podatkową, bez dodatkowych obowiązków administracyjnych.

Praktyczny przewodnik: jak obliczyć korzyści podatkowe w leasingu operacyjnym

Kiedy myślimy o umowie leasingu, najważniejsze pytanie brzmi: ile przedsiębiorca realnie zyska na podatkach? Żeby to sprawdzić, najlepiej posłużyć się konkretnymi przykładami i przeliczyć wszystko czarno na białym. W tym fragmencie analizujemy dwa przypadki – zakup samochodu za 100 000 zł netto i za 200 000 zł netto, przy następujących założeniach:

• opłata wstępna 10% wartości auta: 10 000 zł (auto za 100 tys. zł) i 20 000 zł (auto droższe)
• czas trwania umowy – 35 miesięcy (3 lata)
• wykup 1%: 1 000 zł (pojazd tańszy) i 2 000 zł (pojazd droższy)
• oprocentowanie zmienne WIBOR 3M = 5,86%
• miesięczna rata leasingu: 2404 zł netto (auto za 100 tys. zł) i 4807 zł netto (auto za 200 tys. zł)
• użytek na cele prywatne i służbowe
• forma opodatkowania: 19% podatek liniowy

Nowe auto poniżej 150 000 zł – 100% odliczenie VAT

Łączna suma opłat w wartościach netto (całkowity koszt leasingu) = 10 000 zł + (2404 zł x 35) + 1 000 zł = 95 140 zł

Łączny podatek VAT do odliczenia (23% od wyżej wskazanych stawek) = 2 300 zł + (553 zł x 35) + 230 zł = 21 885 zł

Korzyści podatkowe:

• oszczędność na podatku od dochodu: 19% od 95 140 zł = 18 076 zł
• wartość odliczenia VAT: 21 885 zł
• razem: 39 961 zł

Nowe auto poniżej 150 000 zł – 50% odliczenie VAT

Łączna suma opłat w wartościach netto (całkowity koszt leasingu) = 10 000 zł + (2404 zł x 35) + 1 000 zł = 95 140 zł

Łączny podatek VAT do odliczenia (23% od wyżej wskazanych stawek, ale rozliczany w połowie) = 2 300 zł + (553 zł x 35) + 230 zł = 21 885 zł / 2 = 10 942,5 zł

Korzyści podatkowe:

• oszczędność na na podatku od dochodu: 19% od 95 140 zł = 18 076 zł
• wartość odliczenia VAT: 10 942,5 zł
• razem: 29 018,5 zł

Nowe auto powyżej 150 000 zł – 100% odliczenie VAT

Jeśli wartość samochodu przekracza kwotę 150 000 zł zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi wyliczamy proporcję możliwych do zaliczenia kosztów podatkowych. W naszym przypadku współczynnik ten będzie wynosić 75% (150 000 zł netto / 200 000 zł netto ).

Łączna suma opłat w wartościach netto (całkowity koszt leasingu) = 20 000 zł + (4808 zł x 35) + 2 000 zł = 190 280 zł * 75% = 142 684 zł

Łączny podatek VAT do odliczenia (23% od wyżej wskazanych stawek) = 4 600 zł + (1 106 zł x 35) + 460 zł = 43 770 zł

Korzyści podatkowe:

• oszczędność na podatku od dochodu: 19% od 142 684 zł = 27 110 zł
• wartość odliczenia VAT: 43 770 zł
• razem: 70 880 zł

Nowe auto powyżej 150 000 zł – 50% odliczenie VAT

W przypadku firm korzystających z możliwości odliczenia połowy podatku VAT (cele prywatne i służbowe) współczynnik będzie wynosić 67,26% (134 528 zł netto / 200 000 zł netto).

Łączna suma opłat w wartościach netto (całkowity koszt leasingu) = 20 000 zł + (4808 zł x 35) + 2 000 zł = 190 280 zł * 67,26% = 127 982 zł

Łączny podatek VAT do odliczenia (23% od wyżej wskazanych stawek, , ale rozliczany w połowie) = 4 600 zł + (1 106 zł x 35) + 460 zł = 43 770 zł /2 = 21 885 zł

Korzyści podatkowe:

• oszczędność na podatku od dochodu: 19% od 127 982 zł = 24 317 zł
• podatek VAT: 21 885 zł
• razem: 46 202 zł

Jak widać, nawet przy ograniczeniach wynikających z limitu 150 tys. zł, leasing wciąż się opłaca – i to bardzo. Różnice pomiędzy 50% a 100% odliczeniem VAT też nie są kosmetyczne – dlatego warto dobrze to przemyśleć.

Zanim podpiszemy umowę, skorzystajmy z narzędzi typu kalkulator korzyści podatkowych. Takie symulacje oferuje dziś niemal każda firma leasingowa i warto z nich skorzystać. Dzięki temu łatwo sprawdzimy, która forma finansowania będzie najbardziej opłacalna w naszej konkretnej sytuacji.

Leasing wciąż najlepszą formą finansowania środków trwałych dla firm

Mimo że na rynku dostępne są różne opcje – kredyt, pożyczka leasingowa czy wypożyczenie długoterminowe – to właśnie leasing operacyjny od lat jest numerem jeden, jeśli chodzi o finansowanie samochodów w firmie.

Dlaczego?

Po pierwsze – prostota i szybkość. Finansowanie załatwimy często w jeden dzień, bez konieczności zbierania tony dokumentów i bez pytania o zdolność kredytową, tak jak w banku.

Po drugie – optymalizacja podatkowa, której nie da się uzyskać przy zwykłym zakupie auta. Regularne faktury z ratami trafiają do kosztów działalności. Do tego mamy odliczenie VAT, kosztów ubezpieczenia i eksploatacji pojazdu. W efekcie firma płaci mniej podatku i poprawia wynik finansowy.

Po trzecie – elastyczność umów leasingowych. Możemy dopasować czas trwania, opłatę końcową, a nawet zmieniać harmonogram płatności w razie potrzeby. W razie zmiany planów, istnieje też opcja cesji albo wcześniejszego zakończenia umowy.

No i jeszcze jedno – finansowanie nie wpływa na zdolność kredytową firmy. To spory plus, jeśli myślimy o równoległym inwestowaniu lub finansowaniu innych projektów z pomocą banku.

Dlatego, jeśli ktoś prowadzi działalność gospodarczą i regularnie korzysta z samochodu, to leasing auta nadal pozostaje najbardziej rozsądnym wyborem – również z perspektywy kosztów, podatków i płynności.

Zakończenie umowy leasingu – różne opcje do rozważenia

Koniec kontraktu nie musi oznaczać końca relacji z autem. Wręcz przeciwnie – to moment, w którym przedsiębiorca ma kilka dróg do wyboru. Warto dobrze przemyśleć decyzję, bo każda z opcji ma swoje plusy i minusy – zarówno finansowe, jak i podatkowe.

Po spłaceniu wszystkich rat możemy wykupić samochód – zwykle za symboliczną kwotę, np. 1% wartości. Wtedy przedmiot leasingu przechodzi na własność leasingobiorcy i może onz nim zrobić, co chce: dalej jeździć, sprzedać, dokonać darowizny albo wprowadzić do ewidencji środków trwałych.

Coraz więcej firm wybiera dziś leasing jako usługę, czyli cykliczną wymianę samochodu co 2–3 lata. Po zakończeniu jednej umowy, podpisują kolejną – na nowy, lepiej wyposażony model. To rozwiązanie wygodne, przewidywalne i coraz bardziej popularne, zwłaszcza wśród osób ceniących nowy samochód bez stresu o utratę wartości czy późniejszą sprzedaż.

W niektórych przypadkach możliwe jest także przedłużenie dotychczasowej umowy na kolejne miesiące. To dobre rozwiązanie dla tych, którzy nie chcą jeszcze nabywać auta, ale nie planują też zmiany pojazdu.

Warto wtedy porozmawiać z firmą leasingową i sprawdzić, jakie są warunki kontynuacji. Czasem można wynegocjować nowe, korzystniejsze raty – szczególnie jeśli wcześniej regularnie spłacaliśmy zobowiązania.

Jak negocjować warunki umowy leasingowej, by uzyskać jak najlepsze warunki?

Wbrew temu, co twierdzą niektórzy doradcy, warunki leasingu da się negocjować. Klucz tkwi w tym, żeby się dobrze przygotować. Warto zebrać 2–3 oferty na ten sam samochód i po prostu porównać je między sobą. Kiedy mamy konkretne liczby, łatwiej wywrzeć presję na leasingodawcę. Działa to szczególnie dobrze, gdy sugerujemy, że wybierzemy ofertę z niższą ratą – często wystarczy, by druga strona zareagowała rabatem lub zmianą parametrów.

Negocjacja warunków umowy powinna też oprzeć się o ubezpieczenie komunikacyjne i GAP. Wiele firm leasingowych dolicza je do raty, narzucając swoją ofertę – często znacznie droższą niż ta dostępna na rynku. Tymczasem oba te elementy można kupić samodzielnie i zaoszczędzić od kilkuset do kilku tysięcy złotych. Wystarczy porównać oferty i poprosić leasingodawcę o zgodę na własny wariant.

Jeśli podchodzimy do tematu świadomie to efektywna negocjacja warunków umowy nie powinna stanowić dla nas większego problemu.

Podsumowanie – korzyści podatkowe leasingu samochodu

Jak widać, leasing korzyści podatkowe to nie pusty slogan, tylko konkretne liczby, które mogą realnie odciążyć firmowy budżet. Dzięki dobrze skonstruowanej umowie można nie tylko odliczyć VAT, wrzucić raty w koszty i zapłacić mniej podatku dochodowego, ale też utrzymać płynność finansową i korzystać z nowego auta bez zamrażania gotówki.

Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym powinien zależeć od naszej sytuacji i potrzeb, ale z podatkowego punktu widzenia to ten pierwszy daje więcej możliwości. Do tego dochodzą korzyści związane z elastycznością, prostą procedurą i możliwością negocjacji warunków – zwłaszcza jeśli wiemy, gdzie szukać oszczędności, np. na ubezpieczeniu czy wykupie.

Jeśli prowadzisz własną działalność, korzystasz z auta w firmie i szukasz sposobu, by zoptymalizować koszty – finansowanie w postaci leasingu to rozwiązanie, które zdecydowanie warto rozważyć. Zwłaszcza że dziś, przy dostępnych narzędziach i konkurencji między firmami leasingowymi, można naprawdę sporo ugrać.