Odstępne przy cesji leasingu – ile wynosi i jak je rozliczyć?

Cesja umowy leasingu z odstępnym to temat, który często pojawia się wśród przedsiębiorców chcących przekazać leasing innej firmie. W praktyce cesja leasingu polega na tym, że dotychczasowy klient przekazuje prawa i obowiązki wynikające z dokumentu, jakim jest umowa leasingu, a nowy przedsiębiorca przejmuje przedmiot leasingu oraz zobowiązuje się do spłaty pozostałych rat.

• Dowiedz się, czym jest odstępne przy cesji leasingu i kiedy trzeba je zapłacić.
• Sprawdź, jak obliczyć wysokość odstępnego oraz jak je prawidłowo rozliczyć.
• Zobacz, kiedy przejęcie leasingu z odstępnym opłaca się obu stronom.

Przeniesienie umowy leasingowej jest szczególnie popularne w przypadku samochodów firmowych. Cesja leasingu samochodu pozwala uniknąć wcześniejszego rozwiązania kontraktu i umożliwia płynne przejęcie leasingu przez inny podmiot. W wielu przypadkach pojawia się przy tym odstępne, czyli opłata dla dotychczasowego użytkownika za odstąpienie leasingu i przekazanie praw do umowy.

W tym artykule wyjaśniamy, czym jest odstępne leasingu, od czego zależy kwota odstępnego, kto ją płaci oraz jak prawidłowo rozliczyć odstępne w firmie.

Na czym polega cesja leasingu? Kiedy się ją przeprowadza?

Cesja leasingu polega na zmianie strony umowy leasingowej. W praktyce jest to przeniesienie leasingu z jednego przedsiębiorcy na drugiego. Nowy przedsiębiorca staje się stroną dokumentu, jakim jest umowa leasingu, i przejmuje wszystkie wynikające z niej zobowiązania.

Najczęściej dotyczy to pojazdów firmowych, dlatego popularna jest cesja leasingu samochodu. W takiej sytuacji nowy korzystający prowadzący działalność gospodarczą, przejmuje przedmiot leasingu, czyli pojazd, oraz obowiązek dalszej spłaty rat leasingowych.

Przeprowadzenie cesji umowy nie jest procesem skomplikowanym, ale wymaga kilku formalności. Najważniejsza jest zgoda finansującego, ponieważ to firma leasingowa pozostaje właścicielem przedmiotu umowy. Bez jej zgody przeprowadzenie cesji leasingu nie będzie możliwe. Co istotne, sam proces cesji wygląda bardzo podobnie niezależnie od tego, jaki rodzaj leasingu wchodzi w grę (czy chodzi o leasing operacyjny, czy leasing finansowy). W obu przypadkach zmienia się jedynie leasingobiorca, a pozostałe warunki umowy pozostają takie same.

Standardowo procedura wygląda następująco:

1. pojawia się firma zainteresowana przejęciem leasingu,
2. leasingodawca przeprowadza weryfikację zdolności kredytowej,
3. przygotowywana jest umowa cesji
4. następuje podpisanie umowy cesji i przeniesienie umowy leasingowej.

Nowa firma przejmująca leasing musi posiadać odpowiednią zdolność kredytową, ponieważ przejmuje obowiązek dalszej spłaty zobowiązań wynikających z dokumentu, jakim jest umowa leasingu.

Czym jest odstępne przy cesji leasingu?

W wielu przypadkach cesja leasingu wiąże się z dodatkową opłatą określaną jako odstępne leasingu. Jest to kwota, którą płaci firma przejmująca leasing dotychczasowemu klientowi w zamian za przekazanie praw wynikających z umowy.

Odstępne za cesję jest formą rekompensaty. Dotychczasowy użytkownik często poniósł już pewne koszty związane z rozpoczęciem umowy. Może to być opłata wstępna, część spłaconych rat czy koszty dodatkowe.

Dlatego pojawia się kwota odstępnego. Wartość opłaty ma wyrównać różnicę pomiędzy wartością pojazdu a pozostałym zobowiązaniem wynikającym z umowy, którą bierze na siebie przejmujący przedmiot leasingu.

W przypadku leasingu samochodowego taka sytuacja zdarza się bardzo często. Jeśli wartość samochodu na rynku jest wyższa niż suma pozostałych rat i wartość wykupu, pojawia się naturalna wartość odstępnego.

Ile wynosi odstępne przy cesji leasingu i jak je wycenić?

Nie istnieje jedna uniwersalna kwota określająca odstępne. Wysokość opłaty zależy przede wszystkim od wartości przedmiotu leasingu i warunków umowy.

Na wartość odstępnego wpływają przede wszystkim:

• aktualna wartość samochodu,
• suma pozostałych rat leasingowych,
• wartość wykupu,
• długość pozostałego okresu leasingu,
• wartość rynkowa przedmiotu leasingu.

Dlatego przedsiębiorcy często zastanawiają się jak obliczyć odstępne. W praktyce najczęściej stosuje się prostą zasadę: wartość rynkowa auta - pozostała spłata leasingu = kwota odstępnego

Na rynku można znaleźć wiele ogłoszeń oferujących propozycje przejęcia leasingu. W niektórych przypadkach pojawia się konkretna kwota odstępnego, ale zdarza się także cesja leasingu bez odstępnego, gdy przedsiębiorca chce jedynie doprowadzić do zakończenia umowy leasingu.

Kto płaci odstępne i jak się je rozlicza?

Najczęściej odstępne płaci firma przejmująca leasing, czyli nowy przedsiębiorca, który przejmuje przedmiot leasingu i wszystkie obowiązki wynikające z umowy.

Cały proces wygląda zwykle tak:

1. strony ustalają kwotę odstępnego,
2. następuje podpisanie umowy cesji,
3. leasingodawca zatwierdza przeprowadzenie cesji leasingu,
4. dotychczasowy użytkownik wystawia fakturę VAT,
5. przejmujący przedmiot leasingu (nowy leasingobiorca) opłaca ustaloną kwotę odstępnego.

Po zakończeniu procedury nowy korzystający przejmuje przedmiot leasingu oraz obowiązek spłaty dalszych zobowiązań wynikających z dokumentu, jakim jest umowa leasingu.

Jak przygotować dokumenty potwierdzające odstępne przy cesji leasingu?

Aby przeprowadzenie cesji umowy było bezpieczne, należy przygotować odpowiednie dokumenty.

Najważniejsze z nich to:

• aktualna umowa leasingu,
• dokument potwierdzający przeniesienie umowy leasingowej,
• faktura VAT dokumentująca odstępne,
• dokumenty potwierdzające przeprowadzenie cesji leasingu,
• podstawowe dokumenty finansowe firmy przejmującej leasing.

Umowa odstępnego leasingu - wzór

Dokument określający odstępne leasingu powinien zawierać:

• dane obu stron,
• opis przedmiotu leasingu,
• wysokość kwoty odstępnego,
• termin płatności,
• informację o przekazaniu praw wynikających z dokumentu, jakim jest umowa leasingu.

Efekty podatkowe cesji - jak je rozliczyć w podatku dochodowym?

Jeżeli przejęcie leasingu (cesja samochodu) odbywa się w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, pojawiają się również konsekwencje podatkowe.

Cesja leasingu operacyjnego wiąże się z tym, że zapłacone odstępne może zostać zaliczone jako koszt uzyskania przychodu. Dzięki temu przedsiębiorca może uwzględnić je przy rozliczeniu podatku (tarcza podatkowa).

Dodatkowo możliwe jest odliczenie VAT, ponieważ faktura VAT dokumentująca odstępne podlega rozliczeniu w ramach podatku VAT. Warto jednak pamiętać, że taka sytuacja dotyczy tylko przypadków, gdy dotychczasowy klient jest czynnym podatnikiem VAT. Jeśli osoba przekazująca leasing korzysta ze zwolnienia z VAT lub nie jest podatnikiem VAT, odstępne może zostać udokumentowane rachunkiem lub samą umową odstępnego – bez naliczania podatku VAT.

W przypadku gdy umowa cesji dotyczy leasingu finansowego, zasady rozliczenia mogą wyglądać inaczej. Dlatego warto sprawdzić dokładne efekty podatkowe cesji dla konkretnego rodzaju umowy.

Ryzyko prawne przy cesji – odpowiedzialność obu stron cesji wobec leasingodawcy

Choć cesja leasingu jest popularnym rozwiązaniem, warto pamiętać o możliwych konsekwencjach prawnych.

Najważniejsze skutki prawne wynikają z tego, że przeniesienie umowy leasingowej wymaga zgody finansującego. Bez zgody leasingodawcy przeprowadzenie cesji leasingu nie będzie możliwe.

W niektórych sytuacjach dotychczasowy leasingobiorca może nadal odpowiadać wobec leasingodawcy za zobowiązania wynikające z umowy, szczególnie gdy nowy użytkownik nie reguluje zobowiązań lub pojawią się problemy ze spłatą rat leasingu.

Kiedy cesja leasingu z odstępnym się opłaca?

Dobrze przeprowadzona cesja leasingu samochodu może być korzystna dla obu stron. Dla przedsiębiorcy przekazującego leasing oznacza możliwość szybkiego zakończenia umowy leasingu oraz odzyskania części środków poprzez odstępne.

Z kolei firma przejmująca leasing może zyskać atrakcyjny leasing samochodu lub leasing samochodowy bez konieczności podpisywania nowej umowy od podstaw. Często oznacza to również krótszy okres leasingu i korzystniejsze warunki finansowe.

Podsumowanie – przejęcie leasingu z odstępnym

Cesja leasingu to rozwiązanie pozwalające na zmianę użytkownika pojazdu bez konieczności wcześniejszego rozwiązania umowy. W wielu przypadkach pojawia się wtedy odstępne, które stanowi rekompensatę dla dotychczasowego leasingobiorcy za przekazanie praw wynikających z umowy.

Wysokość tej opłaty zależy przede wszystkim od wartości samochodu, pozostałych zobowiązań leasingowych oraz warunków dokumentu, jakim jest umowa leasingu. Odpowiednie przygotowanie dokumentów, zgoda leasingodawcy oraz właściwe rozliczenie podatkowe sprawiają, że przejęcie leasingu może być bezpieczne i korzystne dla obu stron.