Naprawa samochodu w leasingu a koszty

Gdy przychodzi do tematu pieniędzy, emocje rosną – a naprawa samochodu w leasingu to dokładnie ten moment, w którym przedsiębiorcy zaczynają drapać się po głowie, zastanawiając się, kto właściwie ma zapłacić rachunek z warsztatu.

• W tym tekście wyjaśniamy, czy można wrzucić w koszty naprawę auta w leasingu.
• Leasingobiorca ma obowiązek utrzymywać auto w dobrym stanie, choć jest pewien wyjątek od tej zasady.
• Faktura za naprawę powypadkową samochodu może stanowić koszty podatkowe, o ile odszkodowanie nie pokryło szkody.

Czy to leasingobiorca, leasingodawca, a może ubezpieczyciel? Leasing auta to wygoda, dopóki coś się nie zepsuje. Wtedy pojawia się pytanie: po czyjej stronie są koszty, czy można wrzucić w koszty naprawę auta w leasingu, jak wygląda rozliczenie powypadkowej naprawy samochodu w leasingu? Sprawdźmy wszystko krok po kroku.

Kto ponosi koszty naprawy samochodu w leasingu?

W większości przypadków odpowiedzialność za stan techniczny i naprawy auta ponosi leasingobiorca, pomimo tego, że samochód w leasingu jest własnością finansującego i stanowi jego środek trwały. Umowa leasingu wskazuje bowiem, że to właśnie on użytkuje pojazd i ma obowiązek utrzymywać go w dobrym stanie. Koszt naprawy samochodu jest po jego stronie zarówno w kwestii związanej z jego eksploatacją czy też serwisem. Wyjątek stanowi opcja full service leasing (najem długoterminowy), w której to firma leasingowa odpowiada za pełen serwis auta.

Jeśli jednak dojdzie do kolizji jest możliwa naprawa samochodu z OC sprawcy lub z własnej polisy Auto Casco. W takiej sytuacji leasingobiorca zazwyczaj nie ponosi kosztów naprawy, choć musi dopłacić różnicę, jeśli odszkodowanie nie pokryje pełnej kwoty szkody.

W wyjątkowych sytuacjach, gdy awaria wynika z winy leasingodawcy (np. pojazd miał wady fabryczne ujawnione po wydaniu), koszt naprawy może zostać przeniesiony na firmę leasingową. Takie przypadki są jednak rzadkie i zawsze wymagają udokumentowania przyczyny usterki.

Warto pamiętać, że umowa leasingu może zawierać zapisy, według których leasingobiorca musi wykonywać naprawy wyłącznie w autoryzowanym serwisie (ASO). Brak przestrzegania tego warunku może skutkować utratą gwarancji lub nawet dodatkowymi kosztami przy zakończeniu leasingu. Naprawa samochodu we własnym zakresie jest więc wówczas niemożliwa.

Naprawy eksploatacyjne a powypadkowa naprawa samochodu – różnice

Każdy środek trwały, w tym również pojazdy, ulegają naturalnemu zużyciu i wymagają przeprowadzenia odpowiednich napraw. Zaliczamy do nich między innymi wymianę oleju, filtrów, klocków hamulcowych, opon czy płynów. Są one nieuniknione i regularne, więc w leasingu uznaje się je za standardowy koszt użytkowania auta.

Z kolei naprawa powypadkowa leasingowanego samochodu to usuwanie szkód po kolizji lub wypadku. Tu w grę wchodzą naprawy blacharskie, lakiernicze, wymiana części po uszkodzeniu czy naprawa podzespołów elektronicznych. W tym przypadku decydującą rolę odgrywa polisa OC lub Auto Casco, które może pokryć pełen lub częściowy koszt naprawy.

Różnica w naprawach jest więc prosta:

• eksploatacyjne – to codzienna obsługa pojazdu lub uszkodzenia wynikające z użytkowania
• powypadkowe – to konsekwencja zdarzeń losowych, zwykle rozliczana z ubezpieczycielem

Naprawy eksploatacyjne w leasingu a koszty

Naprawy eksploatacyjne to obowiązek leasingobiorcy. W tym zdaniu mamy dwie konstrukcje, które warto uprościć: „może być zaliczana” oraz „(może być) objęta”. W stronie czynnej to leasingobiorca (lub przedsiębiorca) staje się podmiotem, który wykonuje te czynności podatkowe.

Oto propozycje:

Opcja najbardziej naturalna:

Choć faktura za naprawę samochodu zwiększa bieżące wydatki, przedsiębiorca może zaliczyć ją do kosztów uzyskania przychodu i odliczyć od niej VAT – oczywiście w granicach przepisów podatkowych.

Naprawy eksploatacyjne w leasingu – koszty uzyskania przychodu

Koszty eksploatacyjne samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej można zaliczyć do uzyskania przychodu. Jeśli przedsiębiorca wykorzystuje pojazd wyłącznie w celach służbowych, może w pełni odliczyć koszt naprawy.

Gdy natomiast przedsiębiorca wykorzystuje samochód osobowy w celach prywatnych i służbowych, obowiązuje limit – dopisze on do kosztów 75% wydatków. Tę zasadę potwierdza ustawa o podatku dochodowym, według której nie można rozliczać w całości kosztów związanych z użytkowaniem pojazdu w trybie mieszanym.

Przykład: jeśli wymiana klocków i oleju kosztowała 1000 zł, a samochód używasz również prywatnie, możesz zaliczyć 750 zł jako koszt uzyskania przychodu. Jak widać łączne korzyści podatkowe są całkiem spore – sam leasing, eksploatacja oraz odliczenie VAT.

Naprawy eksploatacyjne w leasingu – VAT

Jeśli zastanawiasz się kto płaci VAT za naprawę samochodu w leasingu to spieszymy z odpowiedzią. Odliczenie VAT od naprawy samochodu w leasingu wygląda następująco:

• pełne odliczenie podatku VAT, gdy jest to samochód firmowy używany tylko służbowo i prowadzisz ewidencję przebiegu
• 50% kwoty podatku VAT, gdy auto traktowane jest również jako samochód prywatny tzw. użytek mieszany. Oznacza to, że jeśli bieżąca naprawa wyniesie Cię na fakturze np. na 1 230 zł brutto - możesz z niej odliczyć 115 zł VAT, a pozostała część zwiększy koszt firmowy i obniży podatek dochodowy

Leasing operacyjny rządzi się dokładnie takimi samymi. Odliczenie od podatku jest w takich samych proporcjach.

Naprawa powypadkowa samochodu w leasingu a koszty

Powypadkowa naprawa samochodu w leasingu wymaga kontaktu z ubezpieczycielem i często leasingodawcą. Obowiązkiem klienta jest natychmiastowe zgłoszenie naprawy auta w leasingu i oczekiwanie na wycenę. Samodzielna naprawa bez zgody leasingodawcy może skutkować problemami przy rozliczeniu.

Powypadkowa naprawa samochodu w leasingu – ubezpieczenie OC i AC

Jeżeli inny kierowca spowodował szkodę, koszt naprawy pokrywa jego polisa OC. Jeśli zastanawiasz się czy ubezpieczenie AC obejmuje naprawę auta w leasingu to odpowiedź jest twierdząca. Gdy wina leży po stronie leasingobiorcy, a auto ma polisę Auto Casco, koszty pokrywa ubezpieczyciel z tego zakresu.

Warto zwrócić uwagę, że nie wszystkie polisy obejmują pełną wartość naprawy. Często odszkodowanie obejmuje wartość netto, a podatek VAT podatnik musi pokryć sam. Dlatego przed zawarciem umowy leasingu auta warto sprawdzić, czy polisa gwarantuje pełne odszkodowanie. Warto również zadbać o dodatkowe zabezpieczenie na wypadek szkody całkowitej w postaci polisy GAP. Składki na dobrowolne ubezpieczenie tego typu są naprawdę przystępne cenowo.

Powypadkowa naprawa samochodu w leasingu – koszty uzyskania przychodu

Faktura za naprawę powypadkową samochodu może stanowić koszty podatkowe, o ile odszkodowanie nie pokryło szkody. Jeżeli ubezpieczyciel pokrywa pełną kwotę naprawy, przedsiębiorca nie ma prawa ponownie zaliczyć tego wydatku do kosztów uzyskania przychodu.

Inaczej jest, gdy naprawa przewyższa wartość odszkodowania – różnicę można wówczas zaliczyć w koszty firmowe i obniżyć tym sposobem podatek dochodowy.

Naprawa powypadkowa samochodu w leasingu – VAT

Powypadkowa naprawa samochodu w leasingu działa identycznie jak przy naprawach eksploatacyjnych:

• pełne odliczenie przy samochodzie wyłącznie służbowym
• 50% odliczenia przy użytkowaniu mieszanym

Warto też pamiętać, że odszkodowanie od ubezpieczyciela nie podlega pod odliczenie VAT.

Podsumowanie – naprawa auta w leasingu a koszty

Podsumowując:

• koszty napraw samochodu w leasingu ponosi głównie leasingobiorca
• ubezpieczenie OC lub AC pokrywa szkody powypadkowe – częściowo lub w całości
• bieżąca naprawa samochodu może być wliczona w koszty uzyskania przychodu, podatek VAT można odliczyć w 50% lub 100%
• gdy auto jest wykorzystywane także prywatnie, stosuje się limity 75% (PIT) i 50% (VAT)
• zawsze należy zachować faktury za naprawy i zgłaszać szkody zgodnie z procedurą leasingodawcy

Dobrze prowadzona dokumentacja i znajomość zasad podatkowych pozwalają uniknąć niepotrzebnych kosztów i problemów przy zakończeniu umowy leasingu.

FAQ

Jak zgłosić naprawę auta w leasingu?

Zgłoszenia dokonuje się bezpośrednio do firmy leasingowej lub ubezpieczyciela. Odpowiednie wytyczne zawiera umowa leasingu. Często wystarczy kontakt telefoniczny lub formularz online.

Czy naprawę samochodu w leasingu można wrzucić w koszty?

Tak, zarówno bieżąca naprawa samochodu, jak i powypadkowa naprawa samochodu w leasingu (niepokryte odszkodowaniem) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Czy samochód w leasingu musi być naprawiany w ASO?

Zazwyczaj tak. Większość leasingodawców wymaga, by samochód w leasingu naprawiany był w autoryzowanych serwisach, co gwarantuje zachowanie wartości i zgodność z warunkami gwarancji.